Отражение в 1с операций ндс. Проводки по заработной плате и налогам

В ряде случаев:

если по каким-либо причинам реализация товаров или услуг была отображена операциями, введенными вручную;
для корректировки операций, связанных с НДС;
если ведется упрощенный учет НДС.

Данный документ в основном создан для отражения начислений по , но может и сформировать проводки.

Создание документа «Отражение начисления НДС»

Зайдем в меню «Операции» и выберем в разделе «НДС» пункт «Отражение начисления НДС». В появившемся окне нажимает кнопку «Создать». Откроется окно создания нового документа:

На закладке «Главное» указываем следующие реквизиты:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Нажав кнопку « «, создадим счет-фактуру, который можно распечатать.

В качестве табличной части для счет-фактуры выступает закладка «Товары и услуги». Подобрав туда строки, сформируем и сумму НДС. Заполнить табличную часть можно по расчетному документу. Для этого служит кнопка «Заполнить».

Если существуют документы оплаты по данной операции, то они указываются на закладке «Документы оплаты».

В программе 1С:УПП документы "Начисление зарплаты" и "Выплата зарплаты" не дают никаких бухгалтерских и налоговых проводок. Для целей отражения зарплаты в регламентированном учете в 1С:УПП служит специальный документ "Отражение зарплаты в регламентированном учете". Справочник "Статьи затрат" в 1С:УПП является аналитикой по затратным счетам в бухгалтерском и налоговом учете. Добавим в справочник "Статьи затрат" два новых элемента (рисунок 1).

Рисунок 1.Статьи затрат

Статью "Зарплата (ОбщеХозРасходы)" мы создали для учета на ней зарплаты управленческого персонала.

Статью "Зарплата (ПроизвРасходы)" мы создали для учета на ней зарплаты производственного персонала.

Для создания различных способов отражения "основной" зарплаты работников и отдельных плановых и разовых начислений и удержаний в бухгалтерском и налоговом учетах служит справочник "Способы отражения зарплаты в учете".

Каждый элемент справочника представляет собой корреспонденцию счетов с указанными элементами аналитики, если счета этого требуют.

В данном справочнике имеется несколько предопределенных элементов.

При необходимости справочник дополняется пользователем самостоятельно.

Проводки по налогам в данный справочник не вносятся. Они формируются автоматически.

Создадим в справочнике "Способы отражения зарплаты в учете" шаблонные проводки для отражения зарплаты в регламентированном учете в 1С:УПП (рисунок 2).

Рисунок 2. Способы отражения зарплаты в регламентированном учете.

С помощью способа отражения "Общехозяйственные расходы 26 счет" будут создаваться проводки для отражения зарплаты управленческого персонала предприятия. В качестве статьи расходов отметим статью "Зарплата (ОбщеХозРасходы)".

С помощью способа отражения "Основное производство 20 счет" в 1С:УПП будут создаваться проводки для отражения зарплаты производственного персонала предприятия. В качестве статьи расходов отметим статью "Зарплата (ПроизвРасходы)".

Настройка бухгалтерских проводок для начислений

Отражение зарплаты в регламентированном учете - это проводки.

Проводки для начислений могут вводиться несколькими способами. Рассмотрим возможности ввода проводок и затем расставим их по степени приоритетности.

Учет основного заработка работников организаций

Существует возможность указать правила отражения заработка работников организации в форме справочника "Организации". При этом используется регистр сведений "Бухучет основного заработка организации".

Откроем справочник "Организации" и выберем организацию ЮФО МебельСтройКомплект завод (рисунок 3).

Рисунок 3. Отражение заработка работников в форме справочника "Организации".

На вкладке "Бухучет зарплаты" по нажатию "Задать бухучет зарплаты для организации" откроется регистр "Бухучет зарплаты сотрудников организации". Для того, чтобы вся зарплата работников организации ЮФО МебельСтройКомплект завод учитывалась по способу отражения "Общехозяйственные расходы 26 счет", добавим в регистр следующую запись (рисунок 4).

Рисунок 4. Общехозяйственные расходы счет 26.

Учет основного заработка работников подразделений организаций

Откроем справочник "Подразделения" и выберем подразделение Администрация ЮФО организации ЮФО МебельСтройКомплект завод (рисунок 5).

Рисунок 5. 1С:УПП. Справочник подразделение.

На вкладке Бухучет зарплаты по нажатию "Задать бухучет зарплаты сотрудников подразделения" откроется регистр "Бухучет зарплаты сотрудников подразделения". Для того, чтобы вся зарплата работников подразделения Администрация ЮФО учитывалась по способу отражения "Общехозяйственные расходы 26 счет", добавим в регистр следующую запись (рисунок 6).

Рисунок 6. Вкладка Бухучет зарплаты.

Для того, чтобы вся зарплата работников подразделения Цех ЮФО учитывалась по способу отражения "Основное производство 20 счет", откроем в справочнике подразделение Цех ЮФО и добавим в регистр следующую запись (рисунок 7).

Рисунок 7. Учет основного заработка.

Документ Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете

Для регистрации изменений в отражении зарплаты работников организации в регламентированном учете используется документ "Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете" (интерфейс Расчет зарплаты организаций/меню Учет зарплаты/Ввод сведений об учете заработка сотрудников). Документ может вводиться на основании приема на работу или кадрового перемещения.

Документ при проведении делает запись в регистр сведений "Учет основного заработка в регл. учете работникам организаций". Для работника Башировой выберем из справочника "Способы отражения зарплаты в учете" способ отражения "Тестовая 25 счет" (рисунок 8).

Рисунок 8. Учет основного заработка в регламентированном учете.

Документ Ввод распределения основного заработка работников организации

Документ позволяет зарегистрировать распределение в учете основного заработка работников по нескольким способам отражения в заданной пропорции на указанный в документе месяц. Найти документ можно: интерфейс Расчет зарплаты организаций/меню Учет зарплаты/Ввод сведений о распределении основного заработка сотрудников.

С помощью документа назначим Башировой И.В. распределение заработка: 20% по способу "Общехозяйственные расходы 26 счет", 80% по способу "Основное производство 20 счет" (Рисунок 9).

Рисунок 9. Распределение основного заработка.

Документ Ввод сведений о регламентированном учете плановых начислений работников организаций

Для регистраций изменений в отражении постоянных начислений работников организаций в регламентированном учете, за исключением основного заработка (правила учета которого регистрируются документом "Учет основного заработка работников организации в регламентированном учете"), предназначен документ "Ввод сведений о регламентированном учете плановых начислений работников организаций" (интерфейс Расчет зарплаты организаций/меню Учет зарплаты/Ввод сведений об учете плановых начислений). Документ при проведении делает запись в регистр сведений "Регл. учет плановых начислений работникам организаций".

С помощью документа назначим Башировой И.В: учет оклада по способу "Общехозяйственные расходы 26 счет", учет районного коэффициента по способу "Основное производство 20 счет."(рисунок 10).

Рисунок 10. Вввод сведений о регламентированном учете плановых начислений.

Настройка распределения начислений и удержаний по бухгалтерским счетам может выполняться в планах видов расчета "Основные начисления организации", "Дополнительные начисления организации".

Откроем План видов расчета "Основные начисления организации", выберем вид начисления Оклад по дням. На закладке "Бухучет и ЕНВД" выберем способ отражения "Общехозяйственные расходы 26 сч." (рисунок 11).

Рисунок 11. Настройка видов расчета.

Приоритет при вводе проводок для начислений

При заполнении документа проводки определяются в соответствии с теми способами, которыми они были назначены. При этом соблюдается следующее условие приоритетности для начислений в зависимости от способа, которым назначается проводка (по степени убывания):

1) проводки, сформированные документами: "Договоры на выполнение работ с физическими лицами", "Начисление по больничному листу организаций" , "Сдельный заработок", "Договор займа"

2) проводки, введенные документом "Ввод сведений об учете плановых начислений работникам организаций"

3) проводки, введенные через настройку видов расчетов

4) проводки, введенные документом "Ввод сведений об учете основного заработка работников организаций"

5) справочник "Подразделения", регистр сведений "Бухучет зарплаты сотрудников подразделения"

6) справочник "Организации", регистр сведений "Бухучет основного заработка организации"

7) справочник "Способы отражения зарплаты в учете" - отражение начислений по умолчанию.

Документ Отражение зарплаты в регламентированном учете

Для автоматизированного формирования проводок по бухгалтерскому и налоговому учету начисленной зарплаты предназначен документ "Отражение зарплаты в регламентированном учете". При нажатии на кнопку "Заполнить" данные проведенного ранее расчета зарплаты будут отражены в документе в следующем разрезе:

· На закладке "Основные начисления" будет показано предполагаемое отражение в бухгалтерском и налоговом учете основных начислений работникам (по каждому работнику и виду начисления), исходя из имеющихся в информационной базе правил отражения начислений в регламентированном учете;

· На закладке "Дополнительные начисления" - то же в части дополнительных начислений;

· На закладке "Проводки" будут показаны сводные проводки по отражению зарплаты в бухгалтерском и налоговом учете.

Спасибо!

Каков порядок начисления зарплаты пошагово? Для начинающих эта информация имеет большое значение. Обычно бухгалтерские оформления и начисления производят в специальной бухгалтерской программе 1С. В ней происходит учет всех операций предприятия. В данной статье будет идти речь о том, как сделать оформление и начисление зарплаты. Пошагово для начинающих будет прописан алгоритм действий всех необходимых бухгалтерских операций.

Оформление и начисление зарплаты

С учетом установленного оклада, пособий, больничных, оплаты отпусков, премий, надбавок и штрафов каждый месяц производится начисление заработной платы работникам компании, фирмы или учреждения. Во время выдачи оплат бухгалтерам важно не только правильно начислить, выдать, но и подтвердить данные операции документально. Вся процедура достаточно сложна для начинающих бухгалтеров, правда, опытные работники тоже все время актуализируют знания, читают новости в данной сфере и знакомятся с новыми распоряжениями.

Документальное оформление расчетов - это часть учета расчетов по зарплате, так как плата начисляется по учету рабочего времени. Для повременной оплаты труда используется табель учета Т-тринадцать. Эта внутренний документ, который выдается всем работникам при поступлении на работу.

Документы, которые необходимы для расчета и начисления зарплаты

Перед тем как разбираться в начислении зарплаты пошагово (для начинающих ниже приведена подробная информация), нужно ознакомиться с видами документов, по которым выдаются оплаты. Для оформления и начисления заработной платы используются специальные ведомости. Согласно закону (ст. 9) 402-ФЗ от шестого декабря 2011 года «О бухгалтерском учете», все документы и ведомости по бухгалтерии разработаны по стандартным требованиям. Но государство не запрещает предприятиям разрабатывать такие ведомости самостоятельно. Нужно только утвердить новые формы в приказе об учетной политике.

Расчетный документ Т-пятьдесят один - это один из главных бухгалтерских документов, который используется для расчета выплат работникам предприятия. Формуляр заполняется так: напротив фамилии, имени и отчества сотрудника стоит его табельный номер, названия должности, ставка согласно договору, количество часов за месяц и сумма выплат. Данная ведомость должна быть подписана бухгалтером, который ее составлял.

Платежная ведомость Т-53 - это ведомость, которая подтверждает факт выдачи работникам заработной платы. Она удобна в использовании, так как с помощью такого документа можно сразу начислять выплату большому количеству работников.

Т-49 - ведомость первичной бухгалтерии, необходима для начисления оплаты за труд. Ее используют в небольших фирмах, где работает небольшое количество рабочих. Если использовать данную ведомость, то документы Т-51 и Т-53 не составляются.

Когда нужно начислять зарплаты

Независимо от количества рабочих дней сотрудников, должна начисляться за отработанное время с первого по тридцатое число или с двадцать восьмого по тридцать первое число. Данные условия начисления указаны в законе РФ статье сто тридцать третьей Трудового Кодекса.

Премии выплачиваются в момент выплат основной зарплаты или в порядке, указанном в документации предприятия. Пособия предприятие выплачивает по мере возникновения прав на получения.

Зарплату выдает кассир. Платеж выдается в кассе предприятия или переводится на личный банковский счет сотрудника. Зачисление происходит по данным в платежной ведомости Т-53. Ведомость для выдачи денег Т-53 передается кассиру на пять дней, после чего ее закрывают. При получении денег сотрудники оставляют свою роспись на бланке.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих: проводки

В бухгалтерском учете существуют определенные правила, которые регулируют наполнения данными в программе. Нарушать данные правила нельзя, так как можно исказить данные всего бухгалтерского учета. Последнее повлечет ошибки, исправить которые будет очень сложно. Возможно, это станет причиной выговора бухгалтеру или увольнения.

Чтобы записать сумму по счету в бухгалтерский учет, нужно создать проводку по счетам с определенными правилами. В проводке нужно указать: кредит счета учета, дебет счета учета и сумму. Проводка - это запись в компьютере или в бумажном журнале, которая вносит данные об изменении по дебету одного счета и по кредиту другого, и выводит одну сумму.

Проводки необходимо создавать по определенным правилам. Что запрещено вписывать:

нельзя записать сумму на один счет, не отметив другой счет;
используя одну проводку, нельзя записать две разные суммы.

Такие правила предотвращают попадание в бухгалтерский учет некорректной информации, что дает возможность в конечном результате благополучно свести баланс.

О чем еще следует упомянуть, говоря о начислении зарплаты пошагово (для начинающих)? Проводки в 1С можно создать двумя способами:

ввести в виде документа, указав дебит счета, кредит и сумму;
с помощью документа, который сам проведет проводки по специально написанному алгоритму программы.

Обычно зарплата выплачивается из кассы, поэтому на основании денежного чека с расчетного счета снимается определенная сумма. Для этого необходимо использовать проводку Д50 и К51. Эта сумма может находиться у кассира всего три дня. Если выплата не будет произведена в определенный срок, то деньги возвращаются в банк на основании объявления на взнос наличными. Проводкой К50 и Д70 отображается выплата зарплаты.

Счет семьдесят в бухгалтерском учете

Компании и фирмы для отображения и для оплаты вознаграждений используют счет семьдесят - это расчеты с работниками по оплате труда. По счету семьдесят производят проводки по всем видам оплат:

заработные платы;
бонусы, премии;
надбавки и доплаты;
больничные, пособия, отпуска.

Также с помощью счета происходят начисления и оплаты пенсий работающим пенсионерам, и выплаты удержаний алиментов определенных работников. Обычно один такой счет используют для учета одного работника предприятия.

Начисление зарплаты пошагово для начинающих в 1С

Как же использовать счет семьдесят и начислить оплаты работникам в программе 1С? Начисление зарплаты пошагово для начинающих описано ниже:

В программе необходимо зайти в закладку «Зарплата» - «Начисление зарплаты работникам организации».
В открытом бланке нужно указать подразделение.
Дата на бланке устанавливается автоматически (последний день месяца).
Необходимо нажать на панели инструментов кнопку «Заполнить». После этого программа автоматически подтянет весь список рабочих из справочника «Работники предприятия».
В колонке «Результат» будет автоматически установлен оклад работника. Его можно вручную изменять.
В поле «Код дохода НДФЛ» автоматически просчитывается налог на прибыль.
После введения всех необходимых данных необходимо сохранить документ, нажав кнопку «ОК».

Программа 1С-КАМИН

1С-КАМИН программа разработана для расчета зарплаты, налогов, страховых взносов, для и для подготовки отчетности. Используется в больших предприятиях и маленьких фирмах, в любой сфере деятельности. Включает в себя все налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД. Ее достоинства следующие:

программа не требует доработок под каждое предприятие;
несложный интерфейс;
можно вести расчет заработной платы для сотрудников нескольких компаний;
в программе встроена «1С-Отчетность» (отправка отчетов по предприятию в ПФР, ФСС, ИФНС);
можно использовать «1С-Коннект» и «1С-Линк».

Программа КАМИН

Какие возможности предоставляет программа для бухгалтера вовремя расчетов заработной платы? Программа выполняет ряд необходимых расчетов, которые необходимы при начислении выплат. Список возможностей:

расчет и зачисление оплат труда для подразделений, источников дохода, периодов начислений;
оплата и расчет по окладу и по тарифу, по сдельной оплате, а также зачисление надбавок и премий;
начисление по среднему коэффициенту заработной платы (командировочные и отпускные);
рассчитывает социальные пособия;
ведет оплату за выслугу лет и оплату по КТУ.

Последовательность зачислений оплат

Как же произвести начисления зарплаты с помощью программы? Начисление зарплаты пошагово для начинающих в КАМИНЕ:

Необходимо зайти в закладку «Расчет зарплат» и нажать на панели навигации «Виды начисления». Виды начисления - это доходы в премий, надбавок и т. д.
Для введения нового начисления необходимо нажать кнопку «Создать». В форме элемента справочника расположены три закладки.
В поле начисления необходимо вести название начислений.
Выбрать вид дохода.
В поле «Вид доходов для страховых взносов» нужно указать способ начисления, которое облагается налогами.
Указать статью затрат.
Если оплата рассчитывается как процент от суммы других начислений, то нужно установить флажок в пустом окне «Есть база». После установки флажка активируется закладка «База» в которой указывается база начислений.
Если поставить в пустом окне флажок «Не индексировать», то начисление не будет проиндексировано.
Нужно сохранить элемент справочника кнопкой «Записать».
В закладке «Входит в базу» необходимо сформировать начисления, отчисления и удержания.
Для сохранения внесенных данных нужно нажать кнопку «Записать и закрыть».

Сдельная оплата труда

Сдельная уплата - это такой расчет, который основан на качестве и количестве проделанных работ. Она может быть поделена на индивидуальную оплату и на бригадную. Индивидуальное начисление выплачивается одному человеку за выполнение определенного вида работы. Бригадное начисление зависит от объема работы и индивидуальной зарплаты, всего коллектива.

Сдельная оплата труда может разделяться на определенные виды. Существуют 4 вида сдельных оплат:

Простая сдельная - это выплата, которая основывается на ставок и едином тарифно-квалификационном справочнике работы и профессии.
Сдельно-премиальная - это плата не только за выработку продукции, но и премии.
Сдельно-прогрессивная - это сдельная уплата, при которой продукция, которая была произведена в пределах нормы, платится по сдельной расценке.
Аккордная - это поштучная выплата.

Как сделать начисление зарплаты пошагово для начинающих по сдельной оплате? Для этого необходимо выполнить определенные действия:

Настроить вид расчета.
Ввести технические операции.
Ввести сдельный наряд.
Начислить и рассчитать зарплаты работникам предприятия.

Расчет зарплат в 1С 8.2

В 1С версии 8.2 существует два способа расчета и начисление зарплаты пошагово для начинающих. Вручную рассчитать можно с помощью документов в определенной последовательности. Также можно использовать «Помощник по учету зарплат». Начисление зарплаты пошагово для начинающих без использования «Помощник по учету зарплат» подразумевает следующие действия:

Ввести все приказы кадров.
Ввод неизменных доплат и надбавок.
Расчет оплат за один месяц.
Зачисление страховых взносов с ФОТ.
Сформирование ведомости на зарплату.

Зарплаты в бюджетных организациях

В каком порядке происходит начисление зарплаты пошагово для начинающих в Для пошагового начисления зарплаты необходимо установить данные о штатном расписании, разряде сотрудников, о ставке тарифов по времени, а также информация табельного учета времени за месяц. Необходимо учитывать и нормативные акты, которые регулируют начисления оплаты.

Для того чтобы упорядочить и нормализовать заработные платы бюджетникам, законом было введено:

Единую тарифную сетку.
Почасовая оплата труда.
Тарифные разряды.

Расчет средней зарплаты в РФ 2017 год

В 2017 году, как и в предыдущие годы, по закону, согласно статье сто тридцать шестой ТК РФ, заработная плата должна начисляться два раза в месяц. Если работодатель будут нарушать условия, то может понести административную ответственность. Поэтому начисление зарплаты пошагово для начинающих должно осуществляться такими видами оплат:

1 Аванс за счет будущей зарплаты. Он составляет определенный процент от основной оплаты.

2. Зарплата за полный рабочий месяц. В зависимости от рабочих дней она может начисляться как за одну половину, так и за две половины месяца.

Главные показатели средней зарплаты в 2017 г.:

сумма выплат, которые были начислены за один год;
время работы по календарю за двенадцать месяцев;

Для расчета средней заработной платы используют формулу: Средняя зарплата = Выплаты за год / на двенадцать месяцев.

2016-12-08T13:45:26+00:00

Этой статьей я открываю серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0). Мы рассмотрим простые примеры учёта на практике.

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. Чтобы не пропустить выход новых уроков - на рассылку.

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим

В середине прошлого столетия Лоре Морис (француз) изобрёл новый налог - Налог на добавленную стоимость , сокращённо .

Идея налога оказалась настолько удачной, что со временем НДС появился и в других странах (сейчас их 137), в Россию НДС пришёл 1 января 1992 года.

Кстати, замечательно структурированная информация об НДС есть на сайте налоговой службы, рекомендую к прочтению (ссылка).

Ситуация для учёта

Мы (плательщик НДС)

01.01.2016 купили кресло за 11800 рублей (в том числе НДС 1800 рублей)

05.01.2016 продали кресло за 25000 рублей (в том числе НДС 3813.56 рублей)

Требуется:

занести документы в базу
сформировать книгу покупок
сформировать книгу продаж
заполнить декларацию по НДС за 1 квартал 2016 года

Мы всё это сделаем вместе и по ходу дела я обращу ваше внимание на детали, которые нужно знать, чтобы понимать поведение программы.

Заносим покупку

Заходим в раздел "Покупки", пункт "Поступление" ():

Создаём новый документ поступления товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с нашими данными:

При создании нового элемента номенклатуры не забываем в его карточке указать ставку НДС 18%:

Это нужно для удобства - она будет автоматически подставляться во все документы.

Также обращаем внимание на выделенный на рисунке документа пункт "НДС сверху":

При нажатии на него появляется диалог, в котором мы можем указать способ расчёта НДС в документе (сверху или в сумме):

Здесь же мы можем установить галку "НДС включать в стоимость", если требуется сделать входящий НДС частью себестоимости (отнести на 41 счёт вместо 19).

Оставляем всё по умолчанию (как на рисунке).

Проводим документ и смотрим получившиеся проводки (кнопка ДтКт):

Всё логично:

10 000 рублей ушли на себестоимость (дебет 41 счёта) в корреспонденции с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).
1 800 рублей ушли на так называемый "входящий" НДС, который мы примем к зачёту (дебет 19) в корреспонденцией с нашей задолженностью перед поставщиком (кредит 60).

Итого, после этих проводок:

Себестоимость товара (дебет 41) - 10 000 рублей.
Входящий НДС к зачёту (дебет 19) - 1 800 рублей.
Наша задолженность перед поставщиком (кредит 60) - 11 800 рублей.

На этом вроде бы и всё, так как часто бухгалтеры по привычке обращают внимание только на закладку с бухгалтерскими проводками.

Но я хочу сразу рассказать вам, что для "тройки" (впрочем как и для "двойки") такой подход не может считаться достаточным. И вот почему.

1С:Бухгалтерия 3.0 помимо бухгалтерских проводок ещё делает записи по так называемым регистрам. Именно на записи в этих регистрах она ориентируется в своей работе.

Книгу доходов и расходов, книгу покупок и продаж, справки, декларации для отчетности... почти всё (разве что кроме таких отчетов как Анализ счёта, ОСВ и т.п.), она заполняет именно на основании регистров, а вовсе не бухгалтерских счетов.

Поэтому нам просто жизненно необходимо постепенно учиться "видеть" движения по этим регистрам, чтобы лучше понимать и, когда надо, корректировать поведение программы.

Итак, переходим на закладку регистра "НДС Предъявленный ":

Приход по этому регистру накапливает наш входящий НДС (аналогично записи в дебет 19 счёта).

Давайте проверим - все ли условия мы выполнили для того, чтобы это поступление отразилось в книге покупок?

Для этого заходим в раздел "Отчеты" и выбираем пункт "Книга покупок":

Формируем её за 1 квартал 2016 года:

И видим, что она совершенно пустая.

А всё дело в том, что мы не зарегистрировали полученную от поставщика счёт-фактуру. Давайте сделаем это, а заодно подсмотрим, какие движения по регистрам (вместе с проводками) она делает.

Для этого возвращаемся в документ поступления и в его нижней части заполняем номер и дату фактуры от поставщика, затем нажимаем кнопку "Зарегистрировать":

Обращаем внимание на галку "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения". Именно это галка отвечает за появление нашего поступления в книге покупок:

Давайте посмотрим проводки и движения по регистрам полученной фактуры (кнопка ДтКт):

Проводки вполне ожидаемы:

Мы отнимаем входящий НДС с кредита 19 счёта в дебет 68.02. Этой операцией мы уменьшаем наш собственный НДС к уплате.

Итого после этой операции:

По 19.03 остаток 0.
По 68.02 - дебетовый остаток 1800 (государство должно нам на данный момент).

А теперь самое интересное, рассмотрим регистры (со временем нужно выучить их все наравне с планом счетов).

Регистр "НДС предъявленный " - наш старый знакомый:

Только в этот раз запись в него сделана как расход. Этим самым мы отняли входящий ндс, аналогично записи в кредит 19 счёта.

А вот и новый для нас регистр "НДС Покупки ":

Вы, наверное, уже догадались, что именно запись по этому регистру отвечает за попадание в книгу покупок.

Книга покупок

Пробуем заново сформировать книгу покупок за 1 квартал:

И вуаля! Наше поступление попало в эту книгу и всё благодаря записи в регистр "НДС Покупки".

О журнале учета счетов-фактур

Кстати, мы не рассмотрели третий регистр "Журнал учета счетов-фактур". Запись по нему сделана, но попробуем сформировать этот самый журнал.

Для этого заходим в раздел "Отчеты" пункт "Журнал счетов-фактур":

Формируем этот журнал за 1 квартал 2016 году и.. видим, что журнал пуст.

Почему? Ведь и фактуру мы ввели и запись в регистр сделана. А всё дело в том, что с 2015 года журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведется только при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров (например, комиссионная торговля).

Наша фактура не подпадает под это определение, а потому и в журнал она не попадает.

Делаем реализацию

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные"):

Создаём документ реализации товаров и услуг:

Заполняем его в соответствии с задачей:

И опять же сразу обращаем внимание на выделенный пункт "НДС в сумме".

Проводим документ и смотрим проводки и движения по регистрам (кнопка ДтКт):

Бухгалтерские проводки ожидаемы:

Списали себестоимость кресла (10 000 рублей) в кредит 41 и тут же отразили её по дебету 90.02 (себестоимость продаж).
Отразили выручку (25 000 рублей) в кредит 90.01 и тут же отразили задолженность покупателя перед нами по дебету 62.
Наконец, отразили нашу задолженность по уплате НДС в размере 3813 рублей 56 копеек перед государством по кредиту 68.02 в корреспонденции с дебетом 90.03 (налог на добавленную стоимость).

И если мы сейчас посмотрим анализ 68.02, то увидим:

1 800 рублей по дебету - это наш входящий НДС (из поступления товара).
3 813 рублей и 56 копеек по кредиту - это наш исходящий НДС (из реализации товара).
Ну и кредитовый остаток 2013 рублей и 56 копеек - это та сумма, которую мы должны будем перечислить в бюджет за 1 квартал 2016 года.

С проводками всё ясно. Переходим к регистрам.

Регистр "НДС Продажи " совершенно аналогичен регистру "НДС Покупки" с той лишь разницей, что запись в него обеспечивает попадание реализации в книгу продаж:

Проверим это.

Книга продаж

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Книга продаж":

Формируем её за 1 квартал 2016 года и видим нашу реализацию:

Замечательно.

Следующий этап на пути к формированию декларации по НДС.

Анализ учета по НДС

Заходим в раздел "Отчеты" пункт "Анализ учета по НДС":

Формируем его за 1 квартал и очень наглядно видим все начисления (исходящий НДС) и вычеты (входящий НДС):

Тут же выводится НДС к уплате. Все значения поддаются расшифровке.

Для примера сделаем двойной щелчок левой кнопкой мыши на реализации:

Открылся отчёт...

В котором мы, кстати говоря, видим свою ошибку - забыли выписать счет-фактуру для реализации.

Исправим этот недочёт. Для этого заходим в документ реализации и в самом низу нажимаем кнопку "Выписать счет-фактуру":

Помощник по учету НДС

Теперь заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":

Формируем его за 1 квартал 2016 года:

Тут по порядку рассказывается о пунктах, которые нужно пройти для формирования корректной декларации по НДС.

Для начала перепроводим документы за каждый месяц:

Это нужно на тот случай, если мы вводили документы задним числом.

Формирование записей книги покупок мы пропускаем, потому что для нашего простейшего случая их просто не будет.

И, наконец, нажимаем на пункт "Налоговая декларация по НДС".

Декларация

Открылась декларация.

Разделов тут много. Мы рассмотрим лишь основные моменты.

Прежде всего в разделе 1 заполнилась окончательная сумма к уплате в бюджет:

В разделе 3 приведен сам расчёт налога (исходящий и входящий ндс).

В целях обеспечения единства методологии учета заработной платы, на предприятии ведется аналитический и синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам по счетам синтетического учета.

Синтетический учет заработной платы и расчетов по оплате труда ведется на пассивном балансовом счете 70 «Расчеты по оплате труда».

По Кредиту счета отражается сумма начислений по всем видам основной и дополнительной заработной платы, премий, пособий по временной нетрудоспособности, пенсий работающим пенсионерам, доходам по ценным бумагам и других выплат.

По Дебету счета отражаются выплаченные суммы оплаты труда, премий, пособий, а также удержания из начисленных сумм и начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы.

Сальдо кредитовое показывает сумму начисленной, но не выплаченной заработной платы.

Суммы начисленной основной и дополнительной заработной платы распределяют по направлениям затрат, т.е. списывают с кредита балансового счета 70 «Расчеты по оплате труда» в дебет соответствующих балансовых счетов: 20 «Основное производство» - основная заработная плата работников, непосредственно участвующих в производственном процессе, 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы» - 29 «Обслуживание производства и хозяйства» - заработная плата работников, не занятых в основном производстве и др.

Одновременно их суммы записываются в ведомости учета производственных затрат по заказам, статьям, цехам, а на их основе - в журналы - ордера №10 и 10/1. В них же отражаются и суммы начисленной заработной платы рабочим за время отпуска.

Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в следующих формах учетной документации: табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда, расчетная ведомость, расчетно-платежная ведомость, платежная ведомость, лицевой счет, книга учета расчетов с депонентами, реестр депонированной заработной платы, наряд на сдельные работы.

Аналитический учет расчетов по оплате труда и начислению заработной платы осуществляется по следующим основным направлениям:

- по каждому ра6отнику независимо от времени его работы на предприятии;
- по видам начислений;
- по источникам выплат;
- по структурным подразделениям;
- по видам выпускаемой продукции, оказываемых услуг, выполняемых работ.

На рабочем месте расчетчика основным направлением аналитического учета является организация учета начислении по каждому конкретному работнику.

учет оплата труд заработный аудит

Типичные бухгалтерские проводки по учету начислений и удержаний из заработной платы:


Начислена зарплата исходя из тарифов и должностных окладов: - работникам производственных предприятий - работникам торговых, торгово-закупочных, снабженческих организаций	20,23,25,26
Внесены в кассу излишне выплаченные суммы оплаты труда
Начислены пособия по временной нетрудоспособности и прочие начисления за счет внебюджетных фондов
Начислены суммы, причитающиеся работникам за счет других предприятий, третьих лиц и т.п.
Начисление вознаграждения работникам за счет прибыли
Восстановление сумм недостач, ранее отнесенных за счет работников
При создании резервов в установленном порядке начислены: - отпускные - вознаграждения по итогам года
Выплачена из кассы работникам заработная плата
Удержан налог на доходы физических лиц
Произведены удержания из заработной платы работника в счет погашения суммы займа
Удержания по исполнительным листам в пользу третьих лиц
Депонирована не полученная в установленный срок зарплата
Удержана из зарплаты работника задолженность по авансу, выданному под отчет
Удержаны из зарплаты виновных лиц суммы в погашение недостач сверх норм убыли и потерь от порчи

Расчеты по заработной плате связаны с определением общей суммы, начисленной каждому работнику.

Начисление прямой зарплаты повременщикам и окладчикам осуществляется в Табеле учета рабочего времени и расчета оплаты труда.

Начисление сдельщикам осуществляется по табелю и в нарядах или других однотипных документах. После выполнения задания мастер закрывает наряд и вписывает в него количество принятых изделий или выполненных работ, указывает отработанное время, общую сумму оплаты труда и процент доплаты, шифры учета затрат, на которые относится начисленная заработная плата, а также наличие брака.

Там, где это целесообразно, обычно используют укрупненные, комплексные нормы и расценки, а также многодневные (накопительные) первичные документы (на неделю, декаду, две недели, месяц, на цикл операции или работ) вместо разовых и однодневных нарядов. Независимо от принятой системы оплаты труда, для определения суммы заработной платы, подлежащей выдаче работникам, необходимо определить сумму заработка за месяц, отразить все начисления и произвести все удержания. Эти расчеты производят обычно в расчетно - платежной ведомости (в которой данные формируются из табеля и накопительной ведомости). В некоторых организациях вместо расчетно - платежной ведомости применяют отдельно расчетную и платежную ведомости.

В конце платежной ведомости после последней записи проводится итоговая строчка по общей сумме ведомости. На выданную сумму заработной платы составляется расходный кассовый ордер, номер и дата которого проставляются на последней странице ведомости.

На каждого работника в ведомости отводят одну строку. Ведомости применяются для расчетов с работниками за целый месяц.

Таким образом, причитающийся заработок показывается в этих ведомостях по структурным подразделениям и службам организации и видам выплат, т.е. в разрезе, который необходим для контроля за использованием фонда оплаты труда и составления различных справок и отчетности.

На практике возникают различные отклонения в технологическом и производственном процессах, требующие дополнительной оплаты. К таким отклонениям и доплатам относятся: работа в сверхурочное время, работа в выходные и нерабочие праздничные дни, работа в ночное время, совмещение профессий, невыполнение норм труда (должностных обязанностей) не по вине работника, время простоя по вине работодателя, брак продукции не по вине работника, тяжелые работы, работы с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда.

Доплаты должны оформляться следующими документами: а) дополнительные операции, не предусмотренные технологией производства, - нарядом на сдельную работу, который обычно содержит какой-либо отличительный знак (например, яркая черта по диагонали); б) отклонения от нормальных условий работы - листком на доплату, который выписывается на бригаду или отдельного рабочего. В нем указываются номер основного документа (наряда, ведомости и др.), к которому производится доплата, содержание дополнительной операции, причина и виновник доплат и расценка.

Статьей 136 Трудового кодекса Российской Федерации установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала.

Размер аванса определяется в документе по Учетной политике предприятия. Как правило он составляет 30-40% заработка.

На сумму выданных авансов делаются записи на бухгалтерских счетах:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К-т 50 «Касса»

Для выплаты заработной платы из кассы установлены жесткие сроки - три дня с момента получения наличных денежных средств в учреждении банка. В эти дни разрешается хранить наличность в кассе сверх установленного лимита.

Начисленные, но не выплаченные в установленный срок суммы отражаются следующим образом:

Д-т 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

К-т 76/ 4 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Если заработная плата не получена в установленные сроки, то в платежной ведомости напротив Ф.И.0. работника специальным штампом или от руки делается отметка "»депонировано», а не выданные суммы называются депонентскими и сдаются в банк.

На лицевой стороне платежной ведомости кассир делает запись о ее закрытии. При этом указываются суммы выданной наличными и депонированной заработной платы. На депонентские суммы составляется реестр невыданной заработной платы. Закрытая платежная ведомость и реестр невыданной заработной платы передаются кассиром в бухгалтерию, в расчетный отдел. После их проверки бухгалтер выписывает расходный кассовый ордер на сумму выданной заработной платы, оформляет и передает его в кассу для составления отчета кассира.

В бухгалтерии предприятия учет депонентских сумм ведется в Книге учета депонированных сумм. Книга открывается на год. Учет ведется в разрезе производственных подразделений (цехов, отделов). Сумма задолженности по невыданной заработной плате числится в учете в течение трех лет. По истечении этого срока она включается в доход предприятия, как внереализационный доход. Выплата депонентских сумм оформляется расходным ордером либо платежной ведомостью.