Расчет коэффициента чистых активов. Как найти чистую прибыль – формула
Чистая прибыль является тем важным показателем, который доказывает успешность и респектабельность компании, прибыль влияет на будущее фирмы, ее развитие и конкурентоспособность, формула чистой прибыли отражает платежеспособность и финансовую надежность, что в первую очередь оценивают инвесторы.
Под чистой прибылью понимают ту часть полученного компанией дохода, которая осталась после вычета всех затрат (на закупки, зарплату, аренду, уплату налогов, кредитных отчислений и других, необходимых для реализации товара).
Этот показатель бухгалтерской отчетности очень важен для всех компаний, независимо от того, каким видом деятельности они заняты.
Чистая прибыль позволяет рассчитать, на сколько возможно повысить товарооборот, в каком объеме реально увеличение производства и просчитать количество вложений оборотных средств в выпуск продукции или проанализировать на основе чистой выручки результативность торговой деятельности.
Какая формула применяется для расчета чистой прибыли
По сути, бухгалтерская формула, применяемая для расчета чистой прибыли производства продукции или для определения чистой прибыли от выполненных продаж, имеет одинаковый экономический смысл, при этом часто отражается с применением разных исходных данных. Поэтому, считать показатель чистой прибыли (ЧП) возможно несколькими способами:
- ЧП = прибыль до налогообложения – отчисления по налогам.
- ЧП = суммарная прибыль (финансовая, валовая, операционная) – отчисления по налогам.
- Найти чистую прибыль от совершенных продаж можно по формуле: ЧП от продаж = уровень валовой прибыли – коммерческие расходы – управленческие затраты на реализацию.
Исходные данные для применения в формуле расчета чистой прибыли и их особенности
Она представляет собой суммарный объем полученных фирмой от реализации товара денежных средств за определенный период времени.
Для расчетов применяется общая (или валовая) выручка, которая включает в себя три направления. К ним относят:
- выручку от реализации (продукта, товара, услуги);
- от инвестиций (например, от реализации ценных бумаг);
- от финансовой деятельности компании.
Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.
Сегодня существуют разные системы налогообложения (общая, упрощенная, с единым налогом на вмененный доход, покупка патента), у каждой из которых свои особенности и нормы (процентные ставки, НДС и так далее). Вид налогов и объем отчислений по ним – это обязательная бухгалтерская составляющая учета, которую необходимо считать для определения прибыли и рентабельности предприятия.
Также понадобится определить валовую прибыль. Ее считают как разность между величиной выручки (без НДС, акцизных сборов и прочих обязательных отчислений) и себестоимостью проданных товаров, продукции.
В себестоимость продукции включаются все затраты в денежной форме, которые были вложены в его производство (материалы, транспортные расходы).
Себестоимость продаж включает средства, потраченные на закупку товара, его доставку.
Прибыль до налогообложения представляет собой разницу между валовой прибылью и расходами, имеющими непроизводственное назначение. К таким следует отнести административные, управленческие, всевозможные затраты на сбыт.
Сумму пени, размеры штрафов, неустойку за невыполнение условий договора, возмещение причиненных предприятием ущербов – все это тоже подлежит учету, когда рассчитывается прибыль до налогообложения.
В числе исходных данных к формуле можно увидеть показатель «операционная прибыль». В это понятие входят те затраты, которые были получены от продажи франшизы, временной передачи прав на интеллектуальную собственность (патенты на изобретения, промышленные образцы), от выдачи займов или за счет кредитных средств.
На сумму чистой прибыли от совершенных продаж влияют несколько факторов, это: выручка, объем товарооборота, цена реализации (продукции или товара), объем выполняемых продаж, т.е. все, что составляет себестоимость продаж и связанные с этим расходы.
Товарооборот – один из важнейших показателей деятельности торговой организации. Он показывает объем продаж в денежном выражении за рассматриваемый период времени. Анализ объема товарооборота позволяет определить перспективы и динамику развития или своевременно изменить структуру реализации товаров.
При определении чистой прибыли от выполненных продаж, кроме товарооборота и остальных показателей (таких, как себестоимость продаж), следует считать и так называемые «чрезвычайные» доходы и расходы.
К ним относят поступления или объемы затрат, связанные с наступлением чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения), для которых предусмотрено страховое возмещение стоимости непригодных к дальнейшему товарообороту материальных ценностей.
При расчете чистой прибыли от выполненных продаж следует учесть еще два момента:
- соблюдение соответствия. Выручка относится к тому временному промежутку, когда производилась реализация, а расходы – когда они были потрачены в целях получения дохода;
- непрерывность работы предприятия.
Порядок расчета чистой прибыли по формуле и анализ результатов на примере
В первую очередь, расчет показателей прибыли начинается с определения величины валового дохода.
Как уже отмечено, он представляет собой величину общей выручки, полученной в определенный период времени от реализации продукции или за оказанные услуги.
Далее, сложить все расходы на реализацию (коммерческие и управленческие). Сюда входят маркетинговые, транспортные затраты, оплата труда персонала, страховые взносы, аренда торгового зала, коммунальные услуги, амортизация оборудования. Учесть себестоимость продаж.
Теперь можно рассмотреть небольшой пример.
Фирма по пошиву домашней одежды в прошедшем месяце реализовала через торговую точку фирменных плащей на сумму 10 млн.руб. и получила за проданные франшизы 1 млн.руб.
При этом провела праздничную акцию для клиентов с целью увеличить объем продаж, сделав подарки постоянным покупателям в виде бонусов, общей суммой 500 тыс.руб. Известно, что себестоимость произведенного товара за месяц составила 4 млн.руб.
В качестве формулы, чтобы определить чистую прибыль, можно использовать такую:
ЧП = выручка – налоги – расходы (управленческие, коммерческие и другие) – себестоимость продукции.
В рассматриваемом случае:
Общая выручка = 10 млн.руб. + 1 млн.руб. – 500 тыс.руб. = 10,5 млн.руб.
Допустим, все затраты (включая налоги) фирмы за прошлый месяц составили 4,5 млн.руб.
Все данные подставляются в формулу:
ЧП = 10,5 млн. – 4,5 млн. – 4 млн. = 2 млн.руб.
В данном случае фирма получила прибыль, которую можно пустить на увеличение товарооборота. Кроме того, прибыль целесообразно потратить на модернизацию, открытие второй торговой точки для повышения объема продаж, новые маркетинговые ходы (для увеличения прибыли, получаемой от продаж) или увеличение зарплаты персоналу.
Можно сразу определить, что для инвесторов, такое предприятие будет довольно интересным, т.к. его чистая прибыль превышает 14% (этот минимум принято считать показательным, как доказывают экономисты, превышение этого порога делает предприятие рентабельным).
Источник: https://finxl.ru/stati/formula-chistoj-pribyli.html
Сущность чистой прибыли и ее правильный расчет
Истинной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.
Что такое чистая прибыль
Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.
Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.
Чистая прибыль и ее расчет (видео)
Как правильно рассчитать чистую прибыль
Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.
Разберем простой пример.
Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:
Теперь считаем :
480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль
В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.
Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).
Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.
Основная (развернутая) формула:
ЧП = ФП + ОП + ВП - Н, где
ЧП – чистая прибыль;
ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так: (финансовые доходы минус финансовые расходы);
ОП – операционная прибыль. Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);
Н – налоговый процент (согласно закону).
Для примера рассмотрим ситуацию:
Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:
Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:
2450000-1256000=1194000
Финансовая прибыль у нас равна:
260000-10000=250000
Операционная прибыль:
300000-200000=100000
(250000+1194000)*20%=288800
Чистая прибыль:
250000+1194000-288800=1155200
Методы анализа чистой прибыли
Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.
Факторный анализ прибыли
суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.
К внешним факторам относятся:
- обесценивание денег;
- изменения в законах;
- природные условия;
- смена условий доставки сырья;
- структура спроса;
- транспортные тарифы;
- увеличение тарифов на электроэнергию;
- повышение цен на сырье;
- состояние уровня конкуренции;
- политические регулирования и отношения.
К внутренним факторам относятся:
- сокращение/увеличение числа работников;
- рост арендной платы;
- изменение структуры выпуска продукции;
- сокращение/рост продукции (или услуг);
- изменение цен на продукцию;
- объем налогов.
Факторы, влияющие на состояние прибыли:
- цена (на товар или услугу);
- себестоимость;
- выручка от продаж;
- коммерческие и управленческие расходы.
Этапы проведения ФА:
- Выбор основных факторов.
- Систематизация и классификация.
- Моделирование взаимосвязей.
- Расчет и оценка влияния всех факторов.
Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:
∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где
∆ - знак, означающий «изменение»;
ЧП – чистая прибыль;
В – выручка;
СС – себестоимость;
СНП – текущий налог на прибыль;
КР – коммерческие расходы;
УР – управленческие расходы;
ПД – прочие доходы;
ПР – прочие расходы.
Проведение статистического анализа прибыли
Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:
- Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
- Изучение финансовых отношений.
- Оценка направлений использования денежных средств.
- Анализ и динамика прибыли.
- Исследование финансовой стабильности предприятия.
- Анализ динамики общей суммы БП.
- Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
- Анализ структуры БП.
Анализ рентабельности
Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.
На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:
Таблица 1 - Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.
| № п/п | Наименование показателя | Значение показателя | Абс. изменение | |||
| 2010г. | 2011г. | 2012г. | 2010/ 2011 | 2011/ 2012 | ||
| 1 | Валовая прибыль | 9781 | 10191 | 10913 | 410 | 722 |
| 2 | Коммерческие расходы | 2640 | 2854 | 3440 | 214 | 586 |
| 3 | Управленческие расходы | - | - | - | - | - |
| 4 | Прибыль от продажи услуг (1-2-3) | 7141 | 7337 | 7473 | 196 | 136 |
| 5 | Проценты к получению | - | - | - | - | - |
| 6 | Проценты к уплате | - | 80 | 80 | 80 | - |
| 7 | Доходы от участия в других организациях | - | - | - | - | - |
| 8 | Прочие операционные доходы | - | - | - | - | - |
| 9 | Прочие операционные расходы | - | - | 90 | - | 90 |
| 10 | Внереализационные доходы | 319 | 452 | 212 | 133 | -240 |
| 11 | Внереализационные расходы | 12 | 38 | 15 | 26 | -23 |
| 12 | Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) | 7448 | 7671 | 7500 | 223 | -171 |
| 13 | Налоги из прибыли | 968 | 997 | 975 | 29 | -22 |
| 14 | Чистая прибыль | 6480 | 6674 | 6525 | 194 | -149 |
На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
Таблица 2 - Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
| № п/п | Показатель | Условное обозначение | Значение | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| 1 | Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. | Ппр | 9781 | 10191 | 10913 |
| 2 | Себестоимость услуг, тыс. руб. | З | 39947 | 40261 | 41053 |
| 3 | Выручка от реализации услуг, тыс. руб. | В | 49728 | 50452 | 51966 |
| 4 | Балансовая прибыль, тыс. руб. | БП | 7448 | 7671 | 7500 |
| 5 | Чистая прибыль, тыс. руб. | ЧП | 6480 | 6674 | 6525 |
| 6 | Стоимость активов, тыс. руб. | А | 11770,9 | 12924,70 | 13122,2 |
| 7 | Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. | ВА | 11462,54 | 11021,1 | 11366,1 |
| 8 | Величина собственного капитала, тыс. руб. | КС | 15000 | 15000 | 15000 |
| 9 | Величина перманентного капитала, тыс. руб. | КП | 70505 | 80631 | 90201 |
Таблица 3 - Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.
| № п/п | Показатель рентабельности | Методика расчёта | Расчет рентабельности | ||
| 2010 г. | 2011 г. | 2012 г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Доходность услуг | ||||
| 1.1 | Рентабельность продаж, % | Rn = Ппр/В | 9781*100/ 49728 =19,67 | 10191*100/ 50452 =20,20 | 10913*100/ 51966 =21,00 |
| 1.2 | Рентабельность услуг, % | Rз = Ппр/З | 9781*100/ 39947 =24,48 | 10191*100/ 40261 =25,31 | 10913*100/ 41053 =26,58 |
| 2 | Доходность имущества | ||||
| 2.1 | Rа = БП/А | 7448*100/ 11770,9 =63,27 | 7671*100/ 12924,7 =59,35 | 7500*100/ 13122,2 =57,16 | |
| 2.2 | Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, % | Rв = ЧП/ВА | 6480*100/ 11462,54 =56,53 | 6674*100/ 11021,1 = 60,56 | 6525*100/ 11366,1= 57,41 |
| 3 | Доходность капитала | ||||
| 3.1 | Rс = П/КС | 6480*100/ 15000 =43,20 | 6674*100/ 15000 =44,49 | 6525*100/ 15000 =43,50 | |
| 3.2 | Rn = БП/КП | 7448*100/ 70505 =10,56 | 7671*100/ 86310 =8,89 | 7500*100/ 92010 =8,15 |
Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.
Таблица 4 - Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.
| №п/п | Показатель рентабельности | Значения | Абсолютные изменения | |||
| 2010г | 2011г | 2012г | 2011/2010 | 2012/2010 | ||
| 1 | Доходность услуг | |||||
| 1.1 | Рентабельность продаж, % | 19,62 | 20,12 | 21,00 | +0,53 | +1,33 |
| 1.2 | Рентабельность услуг, % | 24,48 | 25,31 | 26,58 | +0,83 | +2,10 |
| 2 | Доходность имущества | |||||
| 2.1 | Рентабельность всего капитала (активов), % | 63,27 | 59,35 | 57,16 | -3,92 | -6,12 |
| 2.2 | Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор. активов, % | 56,53 | 60,56 | 57,41 | +4,02 | +0,86 |
| 3 | Доходность капитала | |||||
| 3.1 | Рентабельность собственного капитала, % | 43,20 | 44,49 | 43,50 | +1,29 | +0,30 |
| 3.2 | Рентабельность перманентного капитала, % | 10,56 | 8,89 | 8,15 | -1,67 | -2,41 |
Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».
Рентабельность предприятия, расчеты (видео)
В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.
Распределение чистой прибыли
Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.
Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь организовать собрание участников предприятия, и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.
Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.
Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.
Источник: http://moyaidea.ru/chistaya-pribyl.html
Чистая прибыль: формула расчета по балансу:
Чистая прибыль – это основной источник собственного финансирования, который ежегодно накапливается на банковском счете предприятия.
Величина прибыли – показатель того, насколько эффективно работает организация. Сумма облагается установленным налогом, а отчет о прибылях и убытках входит в состав обязательных документов финансовой отчетности.
В связи с этим крайне важно владеть навыками расчета прибыли предприятия.
Как образуется прибыль?
Организация осуществляет реализацию товаров, услуг или работ. При этом установленная продажная стоимость выше фактической, в результате чего предприятие получает положительную разницу между ценами – доход.
В процессе реализации возможно развитие следующих сценариев:
- сумма выручки выше фактической себестоимости – формируется прибыль;
- сумма выручки равна себестоимости – прибыль не образуется, но и убыток тоже: выручки хватает на покрытие расходов;
- сумма затрат на реализацию и производство товара превышает сумму выручки – формируется убыток.
Целью каждого предприятия должно стать если и не получение максимальной прибыли, то хотя бы стремление к формированию необходимого для конкурентоспособной позиции чистого дохода.
Каково место чистой прибыли в системе дохода предприятия?
Прибыль – главная цель предпринимательства. С одной стороны, она имеет стимулирующий характер – в ее получении заинтересовано как руководство предприятия, так и работники. Ведь чем выше сумма прибыли, тем более высокую оплату труда могут получить сотрудники.
С другой стороны, это выражение не всегда справедливо. Все чаще встречаются случаи, когда прибыль несет эксплуататорский характер: предприятие увеличивает прибыль путем снижения заработной платы.
Такой метод, возможно, и принесет некоторую выгоду, но эффект будет недолгим.
Прибыль становится единственно верным методом финансирования предприятия: уставный капитал не может прослужить долго без поступлений средств. Заемные деньги – тоже не лучший вариант для постоянного обеспечения компании.
Отсутствие прибыли сводит на нет саму суть предпринимательства. На макроэкономическом уровне роль прибыли каждого предприятия огромна. С ее ростом увеличится доход государства, а, значит, в перспективе и общий уровень жизни.
Основные виды прибыли в экономике
Поняв, что прибыль – разница между общими доходами и расходами предприятия в денежном выражении, рассмотрим структуру прибыли с точки зрения экономики. Основные виды прибыли:
- от реализации;
- валовая;
- чистая;
- балансовая;
- маржинальная.
Существует еще более 15 показателей прибыли предприятия, позволяющих изучать ситуацию более подробно. Мы остановимся на тех, которые используются при составлении финансовой отчетности и характеризуют деятельность любого предприятия.
Характеристика маржинальной и балансовой прибыли
Показатель маржинальной прибыли применяют при расчете чистой прибыли. Кроме того, значение представляет собой особую ценность для оценки деятельности малого бизнеса. Определяется маржинальная прибыль по формуле: Пм = В – Рп, где:
- В – сумма выручки;
- Рп – расходы переменного характера (возникающие непосредственно в процессе основного производства, если таковое имеется).
Заинтересованность в таком незамысловатом показателе обуславливается быстрым расчетом и выявлением наиболее прибыльного направления или группы товаров. В результате предприятие принимает дальнейший план действий, будь то ликвидация отдельных производств или повышение нормы прибыли.
Балансовая прибыль – показатель, рассчитывающийся практически в конце длинной цепочки вычислений. Ее составляет разница между суммой полной выручки (с учетом прочих доходов) и полной себестоимостью (всех расходов). В расчет не берут сумму налога на доход предприятия. Мелкий бизнес определяет балансовую доходность как сумму чистого дохода до уплаты налога на прибыль.
Формулы расчета операционной и валовой прибыли
Валовая прибыль характеризует эффективность функционирования бизнеса. Показатель применяют для анализа любого типа предприятий. Валовую прибыль определяют по формуле: Пв = В – Себ, где:
- В – общая сумма выручки от реализации;
- Себ – себестоимость реализованной продукции (работ, услуг).
Как видно из формулы, валовая прибыль показывает сумму полученного дохода от продаж, не включая прочие доходы/расходы и налог на прибыль. Значение валовой прибыли полным образом отражает результаты от процесса реализации.
Операционная прибыль позволяет увидеть финансовый результат деятельности предприятия. Формула вычисления складывается из разницы общих доходов и расходов, себестоимости продукции, амортизационных отчислений. В математическом виде это выглядит так: Поп = В – Себ – Роп – А, где:
- В – общая сумма выручки от продаж;
- Себ – себестоимость реализованной продукции;
- Роп – сумма операционных расходов;
- А – сумма амортизационных отчислений.
Показатель операционной прибыли позволяет оценивать эффективность производства или торговую деятельность организации с учетом необходимости воспроизводства основных средств.
Чистая прибыль: формула расчета по алгоритму
Чистая прибыль – это та часть балансовой прибыли, которая остается в полном распоряжении компании и формируется только после выполнения обязательств перед государственным бюджетом.
Существует несколько способов вычислить чистую прибыль предприятия. Однако, если располагать информацией об основных составляющих, без труда вычисляется чистая прибыль. Формула расчета состоит из нескольких действий.
Разберем их по пунктам, составив алгоритм вычисления:
- Основываясь на данных отчета о финансовом результате, выявить общую сумму выручки предприятия.
- Вычесть из найденного значения сумму переменных расходов. Полученное значение характеризует маржинальную прибыль компании.
- Вычесть сумму расходов постоянного характера. В итоге образуется операционная прибыль.
- Вычесть сумму прочих расходов. Полученное значение – прибыль предприятия до вычета налогов (балансовая).
- Вычесть налоговые и прочие обязательные платежи в бюджет. Образовалась сумма чистой прибыли.
Использование для дальнейшего анализа финансовых результатов показателя маржинальной прибыли наиболее характерно для предпринимателей малого бизнеса, а операционной – для крупных организаций.
Формулы чистой прибыли для РФ и некоторых стран СНГ
Во многих странах СНГ в ведении бухучета, основывающегося на советской системе, так выполняют расчет чистой прибыли:
формула в РБ и РФ – Пч = Пф + Пв + Поп – Н, где:
- Пф – финансовая прибыль (разница финансового дохода и расхода);
- Пв – валовая прибыль;
- Поп – операционная прибыль;
- Н – сумма налогов и обязательных платежей в бюджет.
Данные для расчета указаны в отчете о финансовом результате деятельности предприятия. Используя формулы расчета валовой и операционной прибыли, можно без труда найти все переменные значения.
Существует еще одна общая формула расчета чистой прибыли предприятия: Чп = В – Себ + Д – Р – Н, где:
- В – общая сумма выручки;
- Себ – полная себестоимость реализованной продукции;
- Д – прочие доходы;
- Р – прочие расходы;
- Н – сумма налогов и обязательных платежей.
Если внимательно присмотреться к переменным значениям формулы, можно убедиться в том, что она идентична первому методу расчета чистой прибыли. Разница лишь в том, что в данном случае значения валовой и операционной прибыли заменены составляющими для их нахождения.
Чистая прибыль: формула расчета по балансу предприятия
Бухгалтерский баланс – обязательный документ финансовой отчетности, на основе которого проводится анализ и заполнение многих других бумаг. Для того чтобы выполнить действия, необходимо вспомнить коды необходимых для расчета показателей:
- 2110 – «Выручка».
- 2120 – «Себестоимость продаж».
- 2210 – «Коммерческие расходы».
- 2220 – «Административные расходы».
- 2310 – «Доходы от других организаций».
- 2320 – «Проценты к получению».
- 2330 – «Проценты к уплате».
- 2340 – «Прочие доходы».
- 2350 – «Прочие расходы».
- 2410 – «Налог на прибыль».
В бухгалтерском балансе в статье 2400 отражена чистая прибыль. Формула расчета по балансу приобретет следующий вид:
2400 = 2110 – 2120 – 2210 – 2220 + 2310 + 2320 – 2330 + 2340 – 2350 – 2410.
Рассчитываем чистую прибыль на примере
Рассмотрим ситуацию на предприятии с предоставленными исходными данными: ТОО «Х» за отчетный год реализовало 89 тыс. единиц товара по цене 100 руб. за штуку при фактической себестоимости 55 руб. за штуку. Выявлены операционные расходы на сумму 256 тыс. руб. Сумма налога на прибыль составила 56 тыс. руб. Определить чистую прибыль. Выполним действия:
- Вычислим выручку от продаж: В = 89 000 × 100 = 8 900 000 руб.
- Определим величину себестоимости: Себ = 89 000 × 55 = 4 895 000 руб.
- Рассчитаем показатель валовой прибыли: Пв = 8 900 000 – 4 895 000 = 4 005 000 руб.
- Определим размер прибыли до налогообложения: Пв – Р = 4 005 000 – 256 000 = 3 749 000 руб.
- Вычислим искомое значение – чистую прибыль: 3 749 000 – 56 000 = 3 693 000 руб.
В отчетном году 3 млн 693 тыс. рублей составила чистая прибыль. Формула расчета, пример наглядно показывают, как именно производится вычисление чистой прибыли согласно алгоритму. Стоит отметить, что в условии не было сказано о прочих доходах предприятия, поэтому показатель не использовался в вычислениях.
Показатели рентабельности и нормы чистой прибыли
В финансовом анализе используется еще один показатель деятельности предприятия – норма чистой прибыли. Формула расчета состоит из значений чистой прибыли и общей суммы выручки: Нп = Пч ÷ В × 100%. Считается, что при эффективной деятельности предприятия показатель коэффициента составляет ≈ 0.2.
Таким образом, показатель доходности предприятия любого направления – это всегда норма чистой прибыли. Формула расчета по балансу основывается на составляющих значения. Распишем алгоритм вычисления по строкам бухгалтерского баланса:
- Чистая прибыль значится в строке 2400, а сумма выручки – в строке 2110.
- Вычислить результат частного строки 2400 и 2110.
- Полученное число умножить на 100%.
- Результат выполненных действий – норма чистой прибыли.
Кроме Нп.ч., в финансовом анализе применяют значение рентабельности чистой прибыли. Рентабельность – показатель эффективности экономической деятельности. В рассматриваемом случае он характеризует величину доходности реализации. Формула расчета рентабельности чистой прибыли или коэффициент чистой рентабельности выглядит как отношение чистой прибыли к сумме выручки: Кч.р. = Пч ÷ В.
Коэффициент показывает, сколько чистого дохода приходится на рубль реализованных работ, услуг или товаров. При помощи баланса можно расчитать значение, используя отношение строк 2400 к 2110.
Чистая прибыль банка: формула расчета
Для характеристики результата деятельности банка также применяется чистая прибыль. Формула расчета состоит из показателей валовой прибыли и расходов административно-хозяйственного характера: Пч = Пв – Р.
Норма чистой прибыли для банка определяется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу: Нч.п. = Пч ÷ Ксоб. Полученный коэффициент переводят в проценты путем умножения на 100%.
Значение чистой прибыли в финансовом анализе
Цели и направления использования показателя чистой прибыли сводятся к финансовому анализу и прогнозированию дальнейшей деятельности предприятия. Уполномоченные лица могут использовать показатель чистой прибыли в целях оценки:
- степени заинтересованности инвесторами;
- способности выполнения обязательств;
- вероятности возможного привлечения собственников или акционеров;
- устойчивости и стабильности предприятия.
Существует несколько методов анализа, при проведении которых фигурирует чистая прибыль. Наиболее часто используют факторный и статистический анализ.
Первый метод подробно рассматривает факторы, влияющие на размер чистой прибыли: сумму выручки, доходов и расходов, налогов. Для проведения анализа необходимо оценить годовое изменение показателей, формирующих чистую прибыль. Исходя из результатов, можно будет определить, какой именно фактор влияет на доходность больше всего.
Второй метод акцентирует внимание на характеристике изменений показателя чистой прибыли по отчетным периодам (годам или другим установленным рамкам). Числовые данные рассматривают в различной последовательности, чтобы достичь максимальной эффективности прогнозирования. Могут быть использованы: экспоненциальный, логарифмический, линейный и другие методы работы с числами.
Кроме анализа показателя чистой прибыли, проводят и сравнение с другими данными финансового анализа. Например, с показателями выручки или чистых активов.
Вне зависимости от того, каков размер предприятия и его направленность, одним из основных характеристик эффективности экономической деятельности является чистая прибыль. Формула расчета состоит из других показателей доходности предприятия.
Конечные данные заносят в документы финансовой отчетности. Они также могут быть использованы для оценки и прогнозирования деятельности предприятия.
Необходимо помнить, что за расчетами стоит важная информация о достоинствах и недостатках реализационного процесса.
Чистая прибыль - это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и вложений инвестиций в производство.
По результатам чистой прибыли можно оценить финансовое состояние предприятия, от данного показателя зависит на сколько можно повысить или понизить товарооборот на предприятии, а так же какое количество денежных средств можно вложить на развитие предприятия.
В зависимости от объема чистой прибыли выплачиваются так же дивиденды акционерам предприятия.
Как считается чистая прибыль
Чистая прибыль – это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.
За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:
- Величины общей выручки на предприятии;
- Себестоимости;
- Размер налоговых сборов;
- Размер прочих доход и затрат.
Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.
Как рассчитывается чистая прибыль
Для расчета чистой прибыли используется очень много способов. По какому способу не считать чистую прибыль результат получиться одинаковым для всех способов расчета. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.
Упрощенная формула расчета чистой прибыли выглядит так:
ЧП = В – СС – УР – КР + ПД – ПР – НП,
В - выручка;
СС - себестоимость продаж;
УР и КР - управленческие и коммерческие расходы;
ПД и ПР - прочие доходы и расходы;
НП - налог на прибыль.
Данные для расчета прибыли по упрощенной формуле можно взять из отчета о финансовых результатах предприятия за необходимый период.
Как это выглядит в отчете, а так что в какой строке заполнять рассмотрим на примере в виде таблицы. Например, предприятие «Подсолнух» отразило в своей отчетности следующие данные:
| Показатель | Строка | 2016 год (тыс. рублей) |
| Выручка | 2110 | 150 |
| Себестоимость | 2120 | 60 |
| Коммерческие расходы | 2210 | 15 |
| Управленческие расходы | 2220 | 20 |
| Прочие доходы | 2340 | 2 |
| Прочие расходы | 2350 | 1.5 |
| Налог на прибыль | 2410 | 11.1 |
| Чистая прибыль | 2400 | 61.9 |
В данном случае чистая прибыль считается так:
150 + 2 - 60 - 15 - 20 - 1,5 - 11,1 = 44,4 тыс. руб.
Формула расчета чистой прибыли в развернутом виде:
ЧП= ФП + ВП + ОП - Н,
где ЧП - чистая прибыль;
ФП - финансовая прибыль. Вычисляется методом вычитания из доходов от финансовой деятельности аналогичных расходов;
ВП - валовая прибыль. Рассчитывается как выручка от продажи минус себестоимость продукции;
ОП - операционная прибыль. Из доходов от прочих видов деятельности вычитаются расходы;
Н - сумма налогов.
Формула для расчета чистой прибыли в свернутом виде:
ЧП = П – Н, где
П – прибыль;
Н- сумма налога.
Показатели, которые влияют на формирования чистой прибыли
Чистая прибыль зависит он множество показателей, а судя по формуле расчета мы видим, что такими показателя являются:
- Выручка предприятия – это сумма денежных средств полученных от покупателя за продажу продукции за определенный период. К выручке так же относятся доходы, поступившие от других операций, которые не относятся к основному виду деятельности:
- полученные проценты от предоставляемого займа;
- доход от участия в деятельности других организаций;
- полученный доход от продажи имущества и оборудования;
- арендная плата и другие поступления.
- Затраты предприятия, которые связаны с его деятельностью. В финансовом учете их принято называть:
- Издержки, связанные с производством продукции и с дальнейшей ее реализацией, тем самым они формируют себестоимость;
- Издержки, связаны с транспортировкой товара и в процессе продажи, они формируют коммерческие расходы;
- Расходы не связанные не с основным производством или принято называть прочие расходы.
К основным затратам на предприятии относятся такие расходы как:
- Оплата труда работникам предприятия;
- Обязательные социальные отчисления на фонд оплаты труда;
- Отчисления на амортизацию;
- Оплата коммунальных услуг;
- Материальные и другие затраты.
К прочим расходам относятся как внереализационные, так и операционные расходы, которые не связаны с производством, но оплачиваются за счет предприятия. К данной статье расходов относятся:
- Оплата процентов по полученным кредитам;
- Списание остаточной стоимости не реализованного оборудования;
- Оплата обучения сотрудникам предприятия;
- Расходы на маркетинг;
- Расходы, которые были связаны с форс-мажорными обстоятельствами.
- Величина налоговых отчислений. Так как законодательством Российской Федерации предусмотрено несколько режимов налогообложения, для которых и разнятся виды и размер налогов. Предприятие может платить такие налоги как: налог на доходы, налог на прибыль, ЕНВД или даже совмещать несколько бюджетных платежей в зависимости от видов деятельности.
Так же величина налоговых платежей может варьироваться в зависимости от того есть ли у налогоплательщика налоговые льготы.
Часто задаваемые вопросы
Вопрос №1 Что собой представляет чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль - это часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет.
Вопрос №2 на что можно расформировать полученную чистую прибыль?
Ответ: За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.
Вопрос №3 От каких показателей зависит чистая прибыль?
Ответ: Чистая прибыль зависит от многих показателей. Основные из них можно выделить это: величина полученной выручки, себестоимости, размер налоговых сборов, прочих доходов, которые не связаны с основным видом деятельности, а так же прочих расходов.
Вопрос №4 Какие имеются способы расчета чистой прибыли?
Ответ: Для расчета чистой прибыли можно использовать разные формулы, но какую формулу бы не использовали все равно получиться один результат. Формулы бывают в развернутом виде, свернутом виде и упрощенном виде. Но на практике используется упрощенная формула, то есть идет построчное заполнение отчета о финансовых результатах итоговой строкой которого считается чистая прибыль.
Расчет чистых активов по балансу выполняется согласно требованиям приказа № 84н от 28.08.14 г. Порядок обязаны применять АО, ООО, муниципальные/государственные унитарные предприятия, кооперативы (производственные и жилищные) и хозпартнерства. Рассмотрим подробно, что означает термин чистых активов, какое значение этот показатель имеет для оценки финансового состояния компании и по какому алгоритму рассчитывается.
Что определяет размер чистых активов в балансе
К чистым активам (ЧА) относятся те средства, которые останутся в собственности предприятия после погашения всех текущих обязательств. Определяются, как разница между величиной активов (ТМЦ, НМА, денежными средствами и вложениями и др.) и долгов (перед контрагентами, персоналом, бюджетом и внебюджетными фондами, банками и др.) с применением необходимых корректировок.
Расчет стоимости чистых активов по балансу выполняется по итогам отчетного периода (календарного года) с целью получения достоверной информации о финансовом состоянии компании, анализа и планировании дальнейших принципов работы, выплаты полученных дивидендов или действительной оценки бизнеса в связи с частичной/полной продажей.
Когда требуется определение чистых активов:
- Во время заполнения годовой отчетности.
- При выходе из компании участника.
- По требованию заинтересованных лиц – кредиторов, инвесторов, собственников.
- В случае увеличения величины уставного капитала за счет имущественных вкладов.
- При выдаче дивидендов.
Вывод – ЧА – это нетто-активы фирмы, образованные за счет собственного капитала и не обремененные какими-либо обязательствами.
Чистые активы – формула
Для определения показателя в расчет включаются активы, кроме задолженности дебиторской участников/учредителей организации, и обязательства из раздела пассивов, за исключением тех доходов будущих периодов, которые возникли по причине получения госпомощи или безвозмездно переданного имущества.
Общая формула расчетов:
ЧА = (Внеоборотные активы + Оборотные активы – Долг учредителей – Долг акционеров в связи с выкупом акций) – (Долгосрочные обязательства + Краткосрочные обязательства – Доходы, относимые к будущим периодам)
ЧА = (стр. 1600 –ЗУ) – (стр. 1400 + стр. 1500 – ДБП)
Обратите внимание! Величина чистых активов (формула по балансу приведена выше), требует при расчете исключить объекты, принятые на забалансовый учет по счетам ответхранения, БСО, резервных фондов и др.
Чистые активы – формула расчета по балансу 2016
Расчет необходимо составить в понятном виде по самостоятельно разработанному бланку, который утверждается руководителем. Разрешается использовать действовавший ранее документ определения ЧА (Приказ № 10н Минфина). Указанная форма содержит все обязательные строки для заполнения.
Как рассчитать чистые активы по балансу – сокращенная формула
Стоимость чистых активов по балансу – формула 2016 может быть определена и другим, новым методом, который содержится в Приказе № 84н:
ЧА = Капиталы/резервы (стр. 1300) + ДБП (стр. 1530) – Долги учредителей
Анализ и контроль
Размер Net Assets (ЧА) – один из основных экономических и инвестиционных показателей работы любого предприятия. Успешность, стабильность и надежность бизнеса характеризуется положительными значениями. Отрицательная величина показывает убыточность фирмы, возможную в скором будущем неплатежеспособность, вероятные риски банкротства.
По результатам расчетных действий в динамике оценивается величины чистых активов, которые не должны быть меньше величины уставного капитала (УК) компании. Если снижение все-таки произошло, согласно законодательству РФ предприятие обязано уменьшить свой УК и официально зарегистрировать произведенные изменения в Едином реестре (закон № 14-ФЗ ст. 20 п. 3). Исключением являются вновь созданные организации, работающие первый год. Если же размер чистых активов меньше размера УК, предприятие может быть принудительно ликвидировано по решению ИФНС.
Дополнительно существует взаимосвязь между величиной ЧА и выплатой положенных дивидендов участникам/акционерам. Если после начисления дохода/дивидендов значение чистых активов снижается до критического уровня, требуется уменьшить размер начислений учредителям или полностью отменить операцию до достижения нормативно обозначенных соотношений. Увеличить ЧА можно с помощью переоценки имущественных ресурсов предприятия (ПБУ 6/01), получения имущественной помощи от учредителей общества, инвентаризации обязательств в части сроков исковой давности и других практических методов.
Стоимость чистых активов в балансе – строка
В бухгалтерской отчетности организации содержатся все требуемые для математических расчетов показатели, выраженные в денежном эквиваленте. При этом берутся данные на конец отчетного периода. Когда необходимо определить значение на другую дату, следует составить промежуточные отчеты на конец квартала/месяца или полугодия.
Внимание! Величина чистых активов отображается также в стр. 3600 формы 3 (Отчет об изменении капитала) . Если получена отрицательная величина, показатель заключается в круглые скобки.
Многие предприниматели считают прибыль бизнеса по деньгам в кассе. Для них прибыль - это разница между тем, сколько поступило, и тем, сколько ушло. В большинстве случаев так делать неправильно.
Рассмотрим на примере. Магазин «Ромашка» продаёт строительные товары в розницу и оптом. Собственник посчитал прибыль за месяц:
Получилось 830 тысяч рублей убытка - хоть бизнес закрывай. На самом деле ситуация нормальная, просто собственник ошибся в расчётах. Давайте разбираться, как же рассчитать прибыль правильно.
Как рассчитать чистую прибыль
Формула для подсчёта прибыли такова:
Чистая прибыль = выручка – операционные расходы – проценты по кредитам – амортизация – налоги.
Выглядит просто, но есть нюансы.
Выручка
Собственник магазина «Ромашка» изначально записал три источника выручки: деньги от розничных клиентов, оплату за поставку цемента и предоплату за поставку кирпича.
Деньги с розницы и оплата за цемент - это действительно выручка. Клиенты заплатили, магазин отдал товар. А вот предоплата за кирпич - это уже не выручка. Она ей станет только тогда, когда магазин отдаст кирпич покупателю.
Предприниматели порой не понимают, что такое выручка. Они думают, что это все деньги, которые лежат у них на счетах. Но это только деньги по закрытым сделкам. Предоплата не может быть выручкой, потому что вы ещё не выполнили обязательство перед клиентом. Пока что это просто его деньги на вашем счёте.
Операционные расходы
Операционными называются расходы на обеспечение повседневной работы компании: аренда, коммунальные услуги, канцелярия, зарплаты, покупка товара.
Владелец магазина объединил все расходы, но их удобнее делить на постоянные и переменные. Переменные зависят от выручки, постоянные не зависят.
К переменным расходам в «Ромашке» относятся закупка товара и зарплата продавцов, которые сидят на проценте от месячной выручки. Вписываем эти две статьи в переменные расходы.
Постоянные расходы - это аренда и коммуналка. Сколько бы ни зарабатывал магазин, они не изменятся.
Платёж по аренде при неправильном подсчёте был 600 тысяч, а стал 50 тысяч. Потому что нельзя годовой платёж записывать на один месяц, ведь помещение арендуется на весь год. Равномерно распределяйте платёж на срок действия.
EBITDA - это операционная прибыль. Она показывает, может ли бизнес в принципе зарабатывать. Положительная EBITDA ещё не означает, что у бизнеса есть чистая прибыль. Нужно вычесть кредиты, амортизацию и налоги.
Проценты по кредитам
Чтобы следить за тем, достаточно ли на счетах денег для работы бизнеса, ведите отчёт о движении денежных средств.
Чистые активы – это один из важнейших финансовых показателей. Для их верного анализа требуется правильный расчет.
Понятие чистых активов
У каждой компании есть собственность, включающая в себя объекты недвижимости, землю, деньги. Это активы. Также у каждой коммерческой структуры есть обязательства перед контрагентами, задолженности. Чистые активы – это собственность и деньги компании с вычетом ее обязательств. Их расчет выполняется раз в год. Результаты требуется указывать в годовой отчетности.
Порядок расчета установлен Приказом Минфина РФ от 28.08.2014 г. №84. Он актуален для ряда структур:
- Государственные унитарные структуры.
- Производства.
- Жилищные кооперативы.
- Объединения хозяйственного характера.
Расчет должен выполняться строго по установленным стандартам. Применяются специальные формулы, которые утверждены государством.
Зачем нужны результаты расчетов?
Размер активов в обязательном порядке рассчитывается раз в год. Необходимо это для следующих целей:
- Контроль за финансовым состоянием структуры. Результат расчетов позволяет понять эффективность функционирования структуры. Размер ЧА сравнивается с объемом уставного капитала. Если ЧА больше УК, это свидетельствует о нормальном положении компании. Если же УК превышает размер капитала, то нужно незамедлительно принять меры для исправления ситуации. Если на протяжении двух лет данное соотношение не меняется, предприниматель должен или уменьшить уставной капитал или ликвидировать организацию.
- Выплата дивидендов. Согласно статье 29 ФЗ от 08.02.1998 г. №14, распределять дивиденды можно только после проведения анализа экономического состояния компании. В частности, нужно выявить соотношение УК и ЧА. Если последнее значение меньше УК, дивиденды не могут быть выплачены.
- Определение реальной стоимости доли. Реальная стоимость доли учредителя ООО – это объем чистых активов, соответствующий размеру рассматриваемой доли. Данное определение указано в пункте 2 статьи 14 ФЗ от 08.02.1998 г. №14.
- Увеличение УК. Увеличить УК можно за счет или личной собственности организации, или добавочных вкладов участников, или средств третьих сторон, если это разрешено Уставом. Увеличение может выполняться только на объем разницы между ЧА и размером УК.
- Уменьшение УК. Иногда УК необходимо уменьшать в обязательном порядке. Решение о сокращении капитала принимается на основании объема чистых активов и их соотношения к УК.
Практически каждая организация сталкивается с необходимостью определять размер чистых активов.
В каких случаях производится расчет?
ЧА нужно обязательно рассчитывать в следующих случаях:
- Покупка ООО доли участника по его просьбе в том случае, если доля не может быть приобретена согласно Уставу третьими лицами.
- Покупка обществом доли участника, который проголосовал на собрании против выполнения крупной сделки или изменения размера уставного капитала.
- Исключение участника из общества с последующей передачей его доли ООО.
- Участнику требуется расплатиться с кредиторами своей долей.
- Требуется определить финансовое состояние компании.
- Принимается решение о выплате дивидендов.
- Сокращение или увеличение УК.
Размер активов – это важнейший показатель для любого хозяйствующего субъекта. Регулярный расчет рассматриваемого параметра обеспечивает ряд преимуществ для компании: надежность, укрепление рыночных позиций, увеличение возможностей по привлечению ресурсов, устойчивость. Открытые данные о ЧА – это уверенность контрагентов в платежеспособности организации.
Формула для расчета показателя
Для расчета требуется найти разницу между активами и пассивами. То есть определяется разница между собственностью компании и имеющимися обязательствами. Активы объединяют в себе:
- Недвижимость, принадлежащая структуре.
- Земельные участки.
- Доходы от деятельности.
- Различное имущество, включающее оборудование, инструменты, мебель, оргтехнику.
В состав активов не входят дебиторские долги учредителей по взносам в УК. Пассивы – это задолженности компании: краткосрочные и долгосрочные обязательства, разнообразные займы, взыскания. В состав их не входят доходы следующих периодов, получаемые в связи с помощью государства или безвозмездным приобретением собственности.
Итак, для расчета используется следующая формула:
(строка 1600 – ЗУ) – (строка 1400 + строка 1500 – ДБП)
В формуле используются следующие определения:
- ЗУ – долг учредителей по взносам в УК.
- ДБП – доходы следующих периодов в форме госпомощи или безвозмездного приобретения собственности.
Все соответствующие строки берутся из бухгалтерского баланса.
Анализ результатов расчетов
Существует три значения чистых активов, получаемые в результате расчетов:
- Отрицательное. Обозначает преобладание обязательств перед доходами. То есть деятельность компании не является коммерчески успешной. Организация находится в полной финансовой зависимости от кредиторов. Собственных средств у нее нет.
- Положительное. Обозначает положительный прирост средств. То есть компания полностью покрывает все свои долги, а также располагает собственными средствами.
- Нулевое. Свидетельствует о том, что компания окупается, однако никакой прибыли не приносит.
Отрицательные результаты расчетов обозначают высокий риск банкротства организации.
Пример расчета
Рассмотрим пример. В балансе строительной компании «Надежность» фигурируют следующие значения:
- , рассмотренные в первом разделе : остаточная стоимость ОС составляет 2,3 млн рублей, капитальный вклад в объекты незавершенного строительства – 1,6 млн рублей, долгосрочные вклады – 700 тыс. рублей.
- , указанные во втором разделе : запасы организации составляют 200 тыс. рублей, долг перед дебиторами – 800 тыс. рублей, долг учредителей по взносам в УК – 50 тыс. рублей, наличные – 1,2 млн рублей.
- Капитал компании, указанный в разделе 3 : УК составляет 200 тыс. рублей, нераспределенная прибыль – 1,5 млн рублей.
- Долгосрочные задолженности, рассмотренные в разделе 4 в размере миллиона.
- Краткосрочные задолженности, указанные в 5 разделе: краткосрочный долг в размере 400 тыс. рублей, долг перед бюджетом – 200 тыс. рублей, прочие задолженности – 1,9 млн рублей.
При выполнении расчетов не учитывается долг учредителям по взносам в УК. В рассматриваемом случае он составляет 50 тыс. рублей. Проводятся следующие расчеты:
2 300 000 – 1 600 000 + 700 000 + 200 000 + 800 000 – 50 000 + 1 200 000 = 6 750 000 рублей
Из этого показателя нужно вычесть показатели третьего раздела баланса. Выполняются такие расчеты:
1 000 000 + 400 000 + 200 000 + 1 900 000 = 3 250 000 рублей
Размер активов в данном случае составляет 3 250 000 рублей. Это положительное значение. То есть строительная компания вполне успешно функционирует. Ее прибыль превышает размеры задолженностей. Организация приносит деньги своим учредителям. Как правило, это значение ЧА рассматривается в соотношении с другими показателями. Обычно это уставной капитал.
