Кбк для уплаты ндфл. Кбк для уплаты ндфл Кбк на оплату налога доходы физических лиц
С 30 ноября 2016 года заплатить налоги за организацию сможет "иное лицо"(т.е. кто угодно). Но при этом - это лицо не может требовать возврат уплаченных сумм.
Спецрежимы
УСН
Для платежей: Налог УСН(упрощенка) : КБК УСН доходы - 182 1 05 01011 01 1000 110, КБК УСН доходы-расходы - 182 1 05 01021 01 1000 110(182 1 05 01050 01 1000 110 - УСН минимальный налог за 2012-2015 год, а за 2016-2018 год надо перечислять по одному УСН "доходы-расходы").
Кстати, вы можете абсолютно бесплатно сформировать и отправить в ИФНС, нулевую декларацию УСН .
В платежках УСН период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - ПЛ.01.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - ГД.00.2018
ЕНВД
Для платежей: Налог ЕНВД(вмененка) : КБК - 182 1 05 02010 02 1000 110
В платежках ЕНВД период указывать так:
за 1-й кв. - КВ.01.2018
за 2-й кв. - КВ.02.2018
за 3-й кв. - КВ.03.2018
за 4-й кв. - КВ.04.2018
Патент
С 2013 года появились новые КБК для патентной системы(ПСН) .
182 105 04010 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городских округов(с 2013 года)
182 105 04020 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты муниципальных районов(с 2013 года)
182 1 05 04030 02 1000 110 Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемый в бюджеты городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга(с июля 2013 года)
Платеж ИП
Платеж ИП за самого себя
C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.
В таблице нет ошибки. КБК в 2017 году в ПФР совпадают для фикс. части и для доходов свыше 300 т.р.
| Вид платежа | До 2017 года (за любой год до 2016, 2015 и пр.) | После 2017 года(за любой год - 2017, 2018 и пр.) |
|---|---|---|
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР в фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на пенсионного страхование ИП за себя в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Страховые взносы на медицинское страхование ИП за себя в ФФОМС фиксированном размере (исходя из МРОТ) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Период в ПФР указывать - ГД.00.2018
Пени и штрафы
Меняем 7-ю цифру справа(на примере КБК УСН доходы):
КБК для перечисления налога - 182 1 05 01011 01 1 000 110 (исходный)
КБК для перечисления пени по налогу - 182 1 05 01011 01 2 000 110(так было до 2015 года). С 2015 года 182 1 05 01011 01 21 00 110 – для уплаты пеней, 182 1 05 01011 01 22 00 110 – для процентов.
КБК для перечисления штрафа по налогу - 182 1 05 01011 01 3 000 110
Неверный КБК?
Допустили ошибку в КБК и неверно его указали? Пишем для ИФНС или ПФР: Заявление о переносе КБК.doc .
С помощью можно вести формировать платежки и квитанции на уплату любых налогов УСН, ЕНВД и за работников 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 150 р/мес.). 30 дней бесплатно. При первой оплате() три месяца в подарок.
Шпаргалка по применению кодов бюджетной классификации
Для чего нужны КБК
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов. Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч. И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Где необходимо указать КБК
Прежде всего КБК необходимо указывать в платежных поручениях при перечислении налогов, сборов, пеней и штрафов. В действующей форме платежки, приведенной в приложении 3 к Положению Банка России от 19.06.12 № 383-П , для КБК предназначено поле 104 (подробнее о заполнении платежного поручения читайте в статье « »). Отметим, что в платежном поручении можно указать только один код бюджетной классификации. Если предстоит сделать платежи, относящиеся к двум, трем и более КБК, придется оформить две, три и более платежки.
Кроме того, КБК следует указывать в некоторых налоговых декларациях: по налогу на прибыль, по НДС, по транспортному налогу, а также в расчете по страховым взносам. Это позволяет инспекторам зафиксировать на лицевом счете налогоплательщика задолженность по платежу с тем или иным КБК. Как только от данного налогоплательщика поступит сумма, отмеченная этим КБК, задолженность будет погашена.
Из чего состоит код бюджетной классификации
Согласно Порядку формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации (утв. приказом Минфин России от 08.06.18 № 132н) каждый КБК состоит из 20-ти цифр (их называют разрядами).
Первые три разряда — это код главного администратора доходов бюджета. Для налоговых платежей, страховых взносов (кроме взносов «на травматизм») и госпошлин, данный код принимает значение «182», для платежей в ФСС «на травматизм» — «393».
Четвертый, пятый и шестой разряды показывают группу доходов. Для налога на прибыль и НДФЛ — это «101», для страховых взносов — «102», для НДС и акцизов — «103», для налога на имущество, транспортного и земельного налогов — «106», для единых налогов при «упрощенке», ЕНВД и ЕСХН — «105», для госпошлины — «108».
Разряды с седьмого по одиннадцатый используются для детализации внутри каждой группы доходов.
Двенадцатый и тринадцатый разряды показывают, в какой бюджет поступят деньги. Если указано «01», то средства предназначены для федерального бюджета, если «02», то для регионального. Значения «06», «07» и «08» означают бюджеты ПФР, ФСС и ФОМС соответственно. Значения «03», «04» и «05» отведены для муниципальных бюджетов
Разряды с четырнадцатого по семнадцатый показывают, что именно перечисляет налогоплательщик или страхователь: основной платеж по налогу или взносу, пени, штрафы или проценты. Для налогов и некоторых видов взносов в случае основного платежа указывают «1000», в случае пеней — «2100», в случае штрафов — «3000» и в случае процентов — «2200».
Восемнадцатый, девятнадцатый и двадцатый разряды принимают следующие значения: при уплате налогов и госпошлины это «110», при уплате страховых взносов — «160», при перечислении платежей за пользование недрами или природными ресурсами — «120».
КБК для налогов и взносов за прошлые периоды
Министерство финансов периодически вносит изменения в перечень действующих КБК. В частности, в 2016 году обновились коды, относящиеся к страховым взносам, пеням и процентам (см. « »).
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя. Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде. Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
К слову, для некоторых налогов предусмотрен отдельный действующий КБК для платежей за прошлые периоды. В качестве примера можно привести единый налог на вмененный доход. Существует актуальный код, который необходимо указать в случае, когда в 2019 году «вмененщик» перечисляет ЕНВД за периоды, истекшие до 1 января 2011 года. Аналогичные коды введены для УСН и единого сельхозналога.
Если же специальный КБК для платежей за прошлые периоды не предусмотрен, то актуальный код действует в отношении всех перечислений независимо от периода. Это относится, в числе прочего, к налогу на прибыль, НДС, НДФЛ и страховым взносам.
Точно так же обстоит дело с кодами, которые необходимо указывать в уточненных декларациях за прошлые периоды. Если налогоплательщик в 2019 году подает «уточненку» за 2018 год или более ранние периоды, он должен проставить КБК, действующий в 2019 году. В противном случае получится, что на лицевом счете задолженность значится по устаревшему коду, а платеж поступил по актуальному коду. В результате задолженность останется непогашенной.
При заполнении платежек или деклараций в веб-сервисе бухгалтеру или предпринимателю не придется отслеживать все эти тонкости. При указании вида налога, периода платежа и статуса декларации сервис просто не даст указать неверные значения.
Что делать, если КБК указан с ошибкой
В теории неверно указанный в платежке код бюджетной классификации (равно как и устаревший КБК) не означает, что налог или взнос не уплачен. Это прямо следует из статьи 45 НК РФ. Но на практике инспекция и казначейство не в состоянии быстро разобраться, как отразить ошибочный платеж на лицевом счете. И до тех пор, пока платеж не будет зачтен, за налогоплательщиком останется недоимка.
Если ошибка допущена при заполнении декларации, то достаточно подать «уточненку» с правильным КБК, и инцидент будет исчерпан.
Елена Маврицкая, ведущий эксперт «Бухгалтерии Онлайн».
В статье - все действующие и актуальные КБК для перечисления НДФЛ за сотрудников в 2019 году в виде таблицы, а также бесплатные образцы платежных документов и справочники, расшифровка КБК, полезные ссылки.
Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Скачивайте бесплатно:
Вести учет зарплаты и кадров удобно в . Она подходит для ИП, ООО, бюджетных учреждений, НКО, банков, страховых организаций и т.д. Программа включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет зарплаты для любой системы, калькуляторы больничных и отпускных, выгрузку проводок в 1С, автоматическое формирование всей отчетности (ФСС, 2-НДФЛ, РСВ, персучет и т.д.) и многое другое.
КБК НДФЛ 2019: что важно знать
Предлагаем вашему вниманию актуальные КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников и в иных ситуациях для юридических лиц и ИП. Все коды представлены в удобных таблицах. Также ознакомьтесь с образцом заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ.
В структуру КБК НДФЛ 2019 входит 20 цифровых значений:
- в номерах 1 - 3 зашифрован код администратора дохода (182 - налоговой службы);
- в 4 - 13 номерах содержится код вида доходов: группа (100) и подгруппа (101);
- номера 14 - 17 показывают код подвида доходов
- номера 18 - 20 содержат код классификатора операций сектора государственного управления (в части налогов код 101).
Найти или проверить КБК для любого платежа можно на нашем сайте – просто нажмите на кнопку ниже:
Проверить КБК онлайн
Приведем расшифровку КБК НДФЛ 2019 года более подробно:
КБК для пеней указывают в платежном поручении в поле 104. Памятка о том, как правильно заполнить 104-е поле и остальные реквизиты платежки, приведена в окне ниже, эту памятку можно скачать:
КБК НДФЛ за работников в 2019 году
НДФЛ за сотрудников обязаны уплачивать фирмы и ИП - работодатели. Именно их законодательство наделило функциями налогового агента. Приведенные в таблице КБК НДФЛ 2019 за работников следует применять при перечислении налога с заработной платы, больничных пособий, оплаты отпусков, дивидендов и т. п.
КБК пеней по НДФЛ за 2019 год
Фирмам и ИП грозят пени при неперечислении или неполном перечислении налога. Начислят их в целом по компании. При этом инспекторы учтут дату перечисления дохода и сроки удержания налога.
Штраф начислят, если НДФЛ неправильно отражен в отчетности. При правильном отражении достаточно простого погашения долга и уплаты пеней за просрочку. Уточненку не подавайте. НДФЛ с пенями уплатите до обнаружения недоимки инспекцией.
Пени лучше избегать. Для этого своевременно платите налог в бюджет. Сроки следующие:
- По авансам и зарплате - не позже следующего дня после их выплаты.
- По больничными отпускным выплатам – не позже последнего числа месяца выплаты.
- По дивидендам – не позже следующего дня после выплаты.
Пример
НДФЛ КБК 2019 за работников - пени
ООО «Символ» перечислило НДФЛ с зарплаты за октябрь (ее сумма 900 000р.) с опозданием на 5 дней. Ставка рефинансирования за это время не изменилась и была равна (условно) 7,5% годовых.
Инспекция рассчитала «налоговые» пени по формуле, которая применяется при просрочке платежа не более 30-ти дней:
В результате пени за 5 дней составили 1125 р. (900 000р. х 5 дн. х 7,5% х 1/300). Эту сумму бухгалтер «Символа» перечислил по КБК 18210102010012100110.
КБК НДФЛ 2019 для юридических лиц по штрафам
Для перечисления в бюджет штрафов по подоходному налогу предусмотрены такие КБК:
КБК для нерезидентов по НДФЛ
Фиксированный авансовый платеж с выплат нерезидентам, которые работают у граждан РФ по патенту, вносят в бюджет, используя специальный код:
КБК НДФЛ ИП за сотрудников и за себя
ИП на ОСНО уплачивают НДФЛ в бюджет с доходов своих работников и по собственной прибыли. Код следующий:
Образец платежного поручения по НДФЛ
При выплате зарплаты и удержании соответствующей суммы налога с работника, заполните платежку и перечислите налог в день выдачи дохода.
Оформление и перечисление осуществите в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня. Заполненный документ выглядит так:
Платежку по НДФЛ с отпускных, а также больничных выплат сделайте не позже следующего за соответствующей выплатой дня:
Образец платежки для ИП выглядит так.
Как какие по НДФЛ за сотрудников действуют в 2017 году? Утвердили ли новые КБК по подоходному налогу? Таблицу с расшифровкой актуальных КБК по НДФЛ на 2017 года, а также образец платежного поручения по НДФЛ 2017 года вы найдете в данной статье.
Когда платить налог
Общий подход
По общему правилу, заплатить в 2017 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2017 года работодатель выплатил 9 февраля 2017 года. Датой получения дохода будет 31 января 2017 года, датой удержания налога – 9 февраля 2017. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 11 февраля 2017 года.
Пособия и отпускные
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2017 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2017 года.
Удержанный НДФЛ в 2017 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2017 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2017 года по подоходному налогу.
Образец платежного поручения 2017 года
Код бюджетной классификации (КБК) нужно указывать в поле 104 платежного поручения на уплату НДФЛ.
